Fiscalité · 6 min de lecture
Assurance-vie et IFI : est-elle imposable en 2026 ?
Publié le 2 juillet 2026
L'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) remplace l'ISF depuis 2018 et ne taxe que les actifs immobiliers. L'assurance-vie, enveloppe financière par nature, échappe en grande partie à cet impôt — mais pas totalement. La distinction est subtile et mérite d'être bien comprise par les détenteurs de contrats en unités de compte.
Le seuil d'assujettissement à l'IFI est fixé à 1 300 000 € de patrimoine net immobilier en 2026 (art. 964 CGI). Pour les détenteurs de contrats d'assurance-vie importants investis en supports immobiliers, la fraction immobilière peut faire franchir ce seuil ou augmenter la base taxable.
Le principe : seule la fraction immobilière est taxable
L'article 972 du CGI dispose que les contrats d'assurance-vie rachetables sont inclus dans l'assiette de l'IFI à hauteur de la fraction de leur valeur de rachat représentative d'actifs immobiliers. Cette fraction est calculée en tenant compte des investissements sous-jacents des unités de compte détenues dans le contrat.
Concrètement, si un contrat vaut 500 000 € dont 100 000 € investis en SCPI (Sociétés Civiles de Placement Immobilier), seuls ces 100 000 € entrent dans l'assiette IFI. Les 400 000 € restants (fonds euros, actions, obligations) sont exclus.
Cette règle s'applique à tous les contrats d'assurance-vie rachetables, qu'ils soient en euros, en unités de compte, ou multisupports. Les contrats de capitalisation sont soumis aux mêmes règles.
Fonds euros et obligations : hors IFI
Le fonds eurosest principalement constitué d'obligations d'État, d'obligations d'entreprises et d'actifs monétaires. Sa composition immobilière directe est nulle ou négligeable. La fraction du contrat investie en fonds euros est donc systématiquement exclue de l'assiette IFI.
De même, les unités de compte investies en actions ou obligations(fonds actions, ETF, fonds obligataires purs) n'entrent pas dans l'assiette IFI — ces actifs ne sont pas de nature immobilière.
En pratique, les détenteurs d'assurance-vie en fonds euros uniquement ne sont pas concernés par l'IFI au titre de leur contrat, quelle que soit la valeur de rachat.
SCPI, OPCI et SCI en UC : comment calculer la part IFI
Les supports immobiliers en unités de compte les plus courants sont les SCPI (Sociétés Civiles de Placement Immobilier), les OPCI (Organismes de Placement Collectif Immobilier) et les SCI (Sociétés Civiles Immobilières) en assurance-vie.
Pour ces supports, la fraction immobilière à déclarer à l'IFI est calculée sur la base de la valeur liquidative de l'UC multipliée par le ratio "actifs immobiliers / actifs totaux" du fonds, publié par la société de gestion. Pour une SCPI investie à 100% en immobilier, la totalité de la valeur de rachat allouée à cette UC est soumise à l'IFI.
Pour les OPCI, le ratio est généralement compris entre 60% et 90% selon la composition du fonds (les OPCI doivent détenir au minimum 60% d'actifs immobiliers). La société de gestion publie ce ratio, que l'assureur est tenu de vous communiquer.
Comment déclarer son assurance-vie à l'IFI
La déclaration IFI est effectuée via le formulaire 2042-IFI. La fraction immobilière des contrats d'assurance-vie est à reporter à la rubrique correspondante, avec le détail par contrat.
L'assureur doit fournir sur demande une attestation précisant, au 1er janvier, la valeur de rachat du contrat et la fraction représentative d'actifs immobiliers. En pratique, de nombreux assureurs proposent une "attestation IFI" disponible dans l'espace client en ligne chaque année au mois de janvier.
Une stratégie de réduction de l'exposition IFI consiste à arbitrer les supports immobiliers (SCPI, OPCI) vers des supports non immobiliers (fonds euros, actions), afin de réduire la fraction taxable sans modifier la valeur totale du contrat.
Art. 965 et 972 CGI · Source : impots.gouv.fr, BOFiP · Fiscalité 2026
Questions fréquentes
Mon assurance-vie est-elle soumise à l'IFI ?↓
Seulement en partie. L'assurance-vie est soumise à l'IFI uniquement pour la fraction de sa valeur de rachat représentative d'actifs immobiliers (SCPI, OPCI, SCI en unités de compte). La part investie en fonds euros ou en actions n'entre pas dans l'assiette IFI.
Comment savoir quelle part de mon assurance-vie est soumise à l'IFI ?↓
L'assureur est tenu de vous communiquer, sur demande, la fraction de la valeur de rachat de vos contrats correspondant à des actifs immobiliers. Certains assureurs transmettent ces informations automatiquement chaque année en janvier, dans le cadre de l'IFI.
Le fonds euros est-il soumis à l'IFI ?↓
Non. Le fonds euros est principalement investi en obligations d'État et d'entreprises. Il ne contient pas d'actifs immobiliers directs. La fraction du contrat investie en fonds euros est donc exclue de l'assiette IFI.
Quel est le seuil d'assujettissement à l'IFI en 2026 ?↓
Le seuil d'entrée à l'IFI est de 1 300 000 € de patrimoine net immobilier au 1er janvier 2026. En dessous de ce seuil, aucune déclaration IFI n'est requise. Au-dessus, la totalité du patrimoine immobilier net (y compris la fraction immobilière des contrats d'assurance-vie) est taxée.
Articles liés
Simulez votre situation
Estimez ce que vos bénéficiaires recevraient de votre contrat, net de fiscalité. Résultats immédiats.
Démarrer le simulateur →